기타.1: 연말정산 "연금저축 年240만원 공제"
연말정산 "연금저축 年240만원 공제"


국세청은 연금보험료 공제 신설과 신용카드 공제한도 확대에 따른 금액만도 각각 5000억원과 2200억원에 이를 것으로 추산했다.


국세청의 설명대로 작년에 비해 올해 연말정산에서는 파급효과가 큰 각종 공제가 늘어난 것이 사실이다. 그러나 그 혜택이 모든 근로소득자에게 골고루 미치는 것은 아니다.


연말정산은 그 내용을 잘 알고 영수증 등 입증자료를 꼼꼼히 챙길수록 세금을 덜 낸다.


또 올해는 비록 그냥 지나간다 해도 각종 소득공제와 세액공제 내용을 잘 알고 내년 재테크와 소비계획을 설계하면 세금을 많이 줄이는 데 도움이 된다.


작년과 달라진 올해 연말정산의 주요 내용을 알아본다.


▽새로 생긴 공제〓국민연금 등 근로자 본인이 부담하는 연금보험료는 올해 납부금액의 50%를 소득에서 공제한다. 내년 이후에는 납부금액 전액을 공제한다.


연금저축은 연간 240만원 한도에서 불입액 전액을 소득공제한다. 개인연금저축은 작년 말 이후 신규가입이 금지됐지만 아직 계약기간이 남아 있으면 연간 72만원 한도에서 불입액의 40%를 소득공제 받는다. 기존 개인연금저축 가입자도 연금저축에 가입할 수 있으며 중복공제가 가능하다.


내년 3월31일까지 장기증권저축에 가입하면 해당연도 불입액의 5%, 전년도 불입액의 7%를 세액에서 공제한다.


장애인 전용 보장성 보험료는 전액을 소득공제한다. 연간 한도는 100만원이며 일반보험료도 함께 공제 받을 수 있다.


▽공제 한도나 범위가 넓어진 내용〓근로소득 공제는 한도가 없어지고 총 급여액이 4500만원을 초과하는 부분에 대해 5%를 공제한다. 올해분 총 급여액에는 인정상여(사용처가 불분명해 세법상 대표자나 임직원에 대한 상여금으로 간주하는 지출액)도 포함된다.


의료비 공제는 한도가 연간 200만원에서 300만원으로 늘었고 공제비율과 한도가 모두 높아졌다. 공무원직장협의회 회비는 기부금 공제대상에 추가됐다.


▽불리해진 내용〓비과세저축 중도해지분에 대한 세액 추징률도 높아졌다. 즉 지난해에는 장기주택마련저축에 가입해 소득공제를 받은 뒤 5년 내 해지하면 저축액의 4%(연간 18만원 한도)를 세액 추징했으나 올해는 가입 후 1년 이내에 해지하면 저축액의 8%(연간 60만원 한도)를, 1년 이상 5년 이내에 해지하면 4%(연간 30만원 한도)를 추징한다.


자본재산업 현장기술 인력에 대한 소득공제는 올해 폐지됐다.


<천광암기자> iam@donga.com

공제요건과 금액
항목 공제요건 공제금액

근로소득공제★ 500만원 이하 전액

500만원 초과∼1500만원 500만원+500만원 초과액의 40%

1500만원 초과∼4500만원 900만원+1500만원 초과액의 10%
4500만원 초과 1200만원+4500만원 초과액의 5%

인적공제 기본 본인 100만원

배우자(연간근로소득이 100만원 이하일 때) 100만원

부양가족(생계를 같이 하고 연간근로소득이 100만원 이하인 직계존비속 입양자 형제자매 등) 1인당 100만원
추가(기본공제 대상자에 한함) 경로우대자(1936년12월31일이전 출생) 1인당 50만원(자녀양육비는 교육비와 중복공제 안됨)
국가유공상이자 및 장애인
부녀자(근로자 본인이 배우자 있는 여성이거나 남편은 없지만 부양가족이 있는 세대주일 때)
자녀양육비(본인이 여성이거나 배우자 없는 남성으로 6세 이하 직계비속이 있는 경우)
소수공제자 추가 기본공제자수가 2명 이하일 때 1명:100만원, 2명:50만원
특별공제 보험료★ 국민건강보험료 고용보험료 전액
보장성보험료 70만원 한도
장애인전용보장성보험료 100만원 한도
의료비★ 연급여액의 3%를 초과하는 의료비 300만원 한도
의료비★ 장애인 경로우대자 의료비 공제한도초과액과 장애인·경로우대자 의료비합계액 중 적은 금액
교육비 근로자 본인(대학원 포함) 전액
초등학생 이하 아동 1인당 100만원
초중고생 1인당 150만원
대학생 1인당 300만원
주택자금★ 주택마련저축불입액 주택마련차입금원리금상환액 주택임차차입금원리금상환액의 40%, 장기주택저당차입금이자상환액 모두 합해 300만원 한도
기부금 이재민구호, 무료 또는 실비로 운영하는 사회복지시설이나 국가에 기부한 금품 등 전액
기부금 문화 예술 교육 종교 등을 위한 공익성 기부금 (종합소득금액-전액공제기부금)의 10% 한도
표준 보험료 의료비 교육비 주택자금 기부금 공제금액이 60만원 미만일 때 60만원
연금보험료공제☆ 국민연금법에 의한 연금보험료(사용자부담금 제외), 공무원연금법 군인연금법 사립학교교직원연금법 별정우체국법에 ?한 기여금 또는 부담금 size=2>연간납부금액의 50%
기타소득공제 개인연금저축 본인 명의 2000년 12월31일 이전 가입분 불입액의 40% 연간 72만원 한도

연금저축☆ 본인 명의 2001년 1월1일 이후 가입분 불입액 연간 240만원 한도
투자조합출자 명의 출자액의 30%(1999년 8월31일 이전 출자분은 20%) 소득금액의 70% 한도
신용카드★ 2000년 12월1일∼2001년 11월30일 사용액이 2001년 급여의 10%를 초과할 때, 초과금액의 20% 500만원과 총급여액의 20% 중 적은 금액 한도

세액공제 근로소득★ 산출세액이 50만원 이하일 때 산출세액의 45%

산출세액이 50만원을 넘을 때 22만5000원+50만원 초과금액의 30%(60만원 한도)

주택자금차입금이자 무주택세대주 또는 1주택소유자가 1995년 11월1일∼1997년 12월31일중 미분양 주택을 사기 위해 국민주택기금 등에서 대출을 받은 경우 차입금 이자상환액의 30%

근로자주식저축 2001년 12월31일까지 본인 명의로 가입, 저축금을 불입한 경우(1인당 3000만원 한도) 불입액의 5%(1년 이내 해지 또는 주식보유비율 미달시 공제세액 추징)
장기증권저축☆ 2001년 12월31일까지 본인 명의로 가입, 저축금을 불입한 경우(1인당 5000만원 한도) 불입액의 5%(1, 2년 이내 해지 또는 주식보유비율 70% 미달, 매매회전율 4배 초과시 공제세?추징)

외국납부 국외근로소득에 대해 외국에서 낸 소득세 산출세액×(국외근로소득금액/근로소득금액)

☆표는 올해 신설된 항목, ★표는 올해 바뀐 항목.(자료:국세청)
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